Общая система налогообложения — ОСНО
В этом случае индивидуальный предприниматель будет обязан вести в полном объеме бухгалтерский учет, следить за правильностью заполнения и хранения всей первичной документации, ежеквартально отчитываться в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и платить следующие налоги:
- НДФЛ с предпринимательской деятельности;
- Налог на имущество (в том случае, если есть недвижимое имущество);
- НДС.
Также придётся платить НДФЛ с зарплаты сотрудников, отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Напомним, что для ведения расчетов с поставщиками и заказчиками нужно будет в обязательном порядке открыть расчетный счет в банке.
А если предполагаются еще и расчеты наличными денежными средствами, то без кассового аппарата тоже не обойтись.
Чаще ОСНО выбирают те предприниматели, которые предполагают большой объем реализации и планируют работать с крупными компаниями.
Упрощённая система налогообложения — УСНО
Удобство этого режима для начинающих предпринимателей состоит в том, что вместо трёх налогов нужно будет платить всего один. При этом можно выбрать и размер налоговой ставки:
- 6% от доходов,
- либо от 5 до 15% от суммы доходов за вычетом расходов.
Во втором случае ставку налога следует уточнить в налоговой инспекции, поскольку она устанавливается региональными органами власти.
Уплата налога производится ежеквартально, а вот сдача отчетности в налоговую инспекцию — один раз в год по окончании налогового периода.
Для определения суммы полученного дохода необходимо наличие кассового аппарата и расчетного счета в банке.
Для возможности применения упрощённой системы налогообложения есть некоторые ограничения: численность работников и сумма дохода, полученная в налоговом периоде.
Эти параметры определяются региональными властями.
Для предпринимателей, начавших свою деятельность в 2016 году и выбравших упрощённую систему налогообложения, введены налоговые каникулы сроком на два года. Это значит, что для вновь зарегистрированных предпринимателей ставка налога — 0% и налог по УСНО платить не нужно.
Единый налог на вмененный доход — ЕНВД
Смысл этого вида налогообложения состоит в том, что налог уплачивается с законодательно вмененного дохода предпринимателя. Размер вмененного дохода зависит от вида деятельности.
Ставка налога — 15%. Для расчета налога применяется коэффициент-дефлятор (К1), который следует уточнять, поскольку его размер меняется (обычно один раз в год). Коэффициент К2 устанавливается региональными органами власти и зависит от вида деятельности.
Схема ведения бухгалтерского учета значительно упрощена. Сдача деклараций и уплата ЕНВД производится ежеквартально.
При расчетах с другими участниками коммерческой деятельности можно не использовать контрольно-кассовую машину, а также не обязательно открывать расчетный счет в банке.
Привлекательность этой системы налогообложения состоит в том, что сумма налога никак не зависит от фактически полученной прибыли.
Но, прежде чем подать заявление на применение данного налогового режима, следует ознакомиться с перечнем видов деятельности, которые могут облагаться единым налогом на вмененный доход.
Есть еще одно ограничение — численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
Патентная система налогообложения — ПСН
Данная система налогообложения может применяться только индивидуальными предпринимателями. Воспользоваться этим налоговым режимом можно только при осуществлении видов деятельности, входящих в законодательно установленный перечень.
Вся прелесть ПСН заключается в том, что покупается патент на определенный вид деятельности сроком от одного месяца до одного года.
Таким образом, предприниматель избавлен от необходимости сдавать отчетность и платить налоги ежеквартально.
Нужно только вовремя оплатить патент. Стоимость патента не зависит от фактически полученных доходов (хотя вести книгу доходов придётся).
Его стоимость регулируется местными властями и зависит от возможного дохода.
Патент не требует использования контрольно-кассовой техники, но некоторые ограничения все-таки есть, а именно: численность сотрудников не должна превышать 15 человек, а также годовая сумма дохода, с 2021 года устанавливаемая региональными властями.
Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН
Воспользоваться данной системой налогообложения могут только те предприниматели, которые сами выращивают, перерабатывают и продают сельскохозяйственную продукцию.
Данная система налогообложения очень похожа на УСНО. Ставка налога — 6% от суммы доходов, уменьшенной на сумму расходов.
